数字化转型网流程与架构专题将关注流程规划、流程设计、流程优化、流程风险管理、流程再造、流程自动化、流程标准化、流程监控与评估、端到端流程、微服务架构、分布式架构、云架构、数据架构、业务架构、技术架构等相关方面。
开篇提要
企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人员、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。企业内控的优劣是衡量企业粗放还是精细、是初创起步还是稳步发展的重要风向标，也是核实企业是否具有工作效率和管理能力的重要体现。
通过细致的管理手段，将法律风险控制、财务管理、人力资源等一系列制度和准则融入企业内控，是企业发展壮大的重要举措！数字化转型网www.szhzxw.cn
一、组织结构
企业严格按照企业的性质，建立符合企业特点的组织机构。企业的组织结构一般包括治理结构和内部组织结构。比如说相应的上市公司要按照上市公司的要求，建立规范的公司股东会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。内部组织结构主要是明确完成企业经营管理所设立的各职能部门。
二、发展战略
企业在对现实状况和未来趋势进行分析和预测的基础上，提出长期的发展目标和战略规划。在市场经济环境下，企业要想实现可持续发展，关键在于制定适合企业的内外部环境的发展战略。
三、人力资源
企业制定并实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。数字化转型网www.szhzxw.cn
四、社会责任
社会责任是指企业在生产经营过程中对社会应当履行的责任和义务，包括安全生产、质量诚信、公平竞争、保护员工合法权益、环境保护、资源节约、促进就业、关注慈善事业等。企业在履行社会责任的同时，将会提高企业的市场开拓能力、促进企业创新、树立企业形象、增强企业竞争力，使企业与社会、环境全面协调可持续发展。数字化转型网www.szhzxw.cn
五、企业文化
企业积极加强企业文化建设，统一企业文化理念，严格规范企业形象标识，制定并执行统一的员工行为守则，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理意识。数字化转型网www.szhzxw.cn
六、资金活动
企业的经营活动的价值体现即为资金活动，资金活动包括筹资、投资和资金运营，资金活动的运行顺利与否，关系到企业的存亡。筹资、投资活动根据企业筹资、投资业务流程，评估企业筹资、投资业务中存在的风险，同时（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）在企业的筹资、投资业务进行中加强对会计系统的控制，确保业务账务处理准确，相关文件齐全，随时掌握企业资金情况。强化营运资金管控，确保营运资金平衡，严格执行预算，提高资金周转效率，灵活调度资金，实现对应营运资金的强有力管控。
七、采购业务
采购是企业生产经营的起点，是企业实物流与资金流的连接枢纽之一。采购环节为数不多，包括采购计划制定、采购定价方式与供应商选择、采购合同的签订与审核、验收入库等供应链活动，但是采购活动的顺利与否直接影响到企业的生产经营的持续进行。健全采购业务制度，确保采购活动与财务、仓库、生产等部门的紧密衔接，以保证满足企业生产经营的高效有序进行。数字化转型网www.szhzxw.cn
八、资产管理
企业中的存货、无形资产、固定资产在企业的资产总额中占比较大，如何发挥此类资产的资产使用效能成为现代企业资产管理的重点。控制存货数量，防范库存不足或库存积压风险，避免过高的资金占用率、资产贬值；关注固定资产更新改造与维护，确保企业产能与生产相适应，避免资源浪费；增强企业无形资产中的核心技术占比，以实现企业的可持续发展。数字化转型网www.szhzxw.cn
九、销售业务
销售业务是企业获取利润的直接环节，同时销售业务的完成情况涉及到企业的生产经营的其他环节的业务活动的进行。销售业务环节一般包括销售计划制定、客户开发与信用管理、销售合同订立、收款出库等。健全销售业务制度，确保销售活动与财务、仓库、生产等部门的紧密衔接，以保证完成企业的销售目标。
十、研究与开发
企业通过研究与开发，研发新产品、开创新工艺，令企业在市场上占据领先地位，占领更多的市场份额，增强企业的核心竞争力。研发活动作为高收益活动，同时伴随着中周期长、成本高的高风险。研发活动的管控从立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护的各业务流程进行，通过环节控制实现风险的降低、转移、分散、避免。数字化转型网www.szhzxw.cn
十一、工程项目
工程项目的一般流程包括立项、招标、设计、施工到竣工五个流程，对工程项目进行内部管控时抓住两条主线，一是资金线，包括项目的投资估算、设计概算、施工图预算、合同价、结算价及竣工决算；二是制度线，包括工程项目的招投标制度、质量控制制度、进度控制制度、安全管理制度、采购管理制度、合同管理制度、档案管理制度等。数字化转型网www.szhzxw.cn
十二、担保业务
企业办理担保业务的流程不外乎受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、日常监控几个简单流程。尤其是调查评估和日常监控环节应当格外关注。不仅要确保被担保企业的现实资信状况符合要求，持续跟踪关注其经营管理情况亦是不容忽视。数字化转型网www.szhzxw.cn
十三、业务外包
企业通过业务外包形式可以一定程度上转移内部管控风险至外部单位，但同时也给企业增加了对外包单位的业务选择上的风险。数字化转型网www.szhzxw.cn
十四、财务报告
财务报告作为企业内部控制目标之一，是企业投资者、债权人作出投资决策的依据，财务报告的编制方案及相关财务分析、对重大事项的披露、对账管理活动、关联方交易控制等各业务活动的有序顺利进行，对于实现财务报告的真实完整具有重要意义。数字化转型网www.szhzxw.cn
十五、全面预算
企业严格实施预算控制，建立预算组织结构保障，控制预算目标的制定与分解，规范预算的编制、审批、上报、审核、下达和分解执行程序，加强（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）预算控制，强化预算约束，严格控制预算调整的条件与程序，完善预算考核机制，建立企业的全面预算管理体制。
十六、合同管理
合同贯穿企业的多种经营活动，是连接企业内外部各种人员关系的纽带。严格控制从合同的调查、谈判、审核、签订、结算、履行后评价、解除等各环节控制活动，实现防范企业经营风险，降低财务风险，维护自身的合法权益，避免不必要的法律纠纷或损失。数字化转型网www.szhzxw.cn
十七、信息与沟通
企业全面加强内外信息沟通，明确相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，规范信息披露工作。信息沟通过程中发现的问题，及时报告并加以解决；对重要信息及时传递给董事会、监事会和经理层。数字化转型网www.szhzxw.cn
十八、信息系统
企业应当重视信息系统在内部控制中的作用，制定专门机构对信息系统建设实施归口管理，根据内部控制要求，结合组织架构、业务范围、技术能力等因素，制定信息系统整体建设规划，有序组织信息系统开发、运行、维护，优化管理流程，防范经营风险。数字化转型网www.szhzxw.cn
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