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很多企业内部都有合规管理系统，既解决企业实际办公的需要，又能同步实现内部流程管控、完成合规任务。但很多系统体现的仅是企业内部流程上的管控，脱离了合规管理的特征。而合规管理系统，不是单纯的电子化作业系统，也是合规环境下的管理系统，应强调系统的合规环境建设。内控流程的合规环境建设，即是要在建设时将企业内部固有架构模式下的合规作业形式，以及内控流程所应遵循的职责分离原则等合规要素，嵌入到流程中。数字化转型网www.szhzxw.cn
一、流程设置梳理的清单内容
企业内部固有架构模式下的合规作业形式，可以通过清单的方式梳理，然后再以单据的申请要求、流程节点、审批权限等在流程中体现。梳理的清单一般有以下四种：数字化转型网www.szhzxw.cn
合规风险清单：主要梳理所在行业应遵守的法律法规或监管部门的相关规定，相关业务行为可能出现的不合规事项或法律风险。对识别出的高风险领域，相关联的业务流程在提单或审批时要提出更高要求。
领导责任清单：主要是梳理公司中高层领导的主管责任范围，根据不同领导的分工，区分领导的责任范围，正确设置内部审批流程的流向。数字化转型网www.szhzxw.cn
岗位职责清单：就是梳理参与流程申请、审批人员的具体岗位特征。包括申请岗、复核岗、合规岗、审批岗、内审监察岗。以更好引导一份合同、一项业务活动所经历的流程审批节点。
流程权限清单：即参与到某个事项的流程上的人员具体的授权范围，包括提单的权限、核实确认的权限、提出意见的权限、或批准、退回、修改、备案等权限。数字化转型网www.szhzxw.cn
二、流程设置遵循的原则
从公司组织架构角度，纵向的监督是自上而下，更多的是强调管理权限和上下级关系，反映的是监督与被监督的对立，但大型互联网企业中，流程上的纵向监督既可以是上下级的监督，也可以同一事项在流程上经过不同岗位职责之间的相互制约。具体而言，在流程设计上实现重要岗位间的职责互为补充，换言之，在同一事项流程上应至少有不少于两名员工经办，各自有相应的权限负责决定不同却又联系紧密的工作事务，在该事项上形成纵向监督。而在监督的流程中，应严格规范重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、监督等方面的权责，遵循内部控制的不相容职权相互分离原则，具体为：执行业务职务与监督审核职务相分离；执行业务职务与授权批准职务相分离；授权批准职务与监督审核职务相分离；执行业务职务与会计记录职务相分离；资金管理职务与会计记录职务相分离；执行业务职务与资金管理职务相分离。也就是说，内控流程不能存在自提单、自审核、自批准现象，要多部门联合参与内控流程，流程上的作业岗位不能出现重复，从而实现内部流程管控的持续性纵向监督，实现流程的合规。
本文与之前的第一篇合规部门、职能建设篇的写法一致，集中于企业合规建设内部的具体实践做法，展示大型互联网企业内部合规建设的一隅。当然，实践中每个行业、每个企业的特征不同，所搭建的合规体系也不尽相同，因此，本文展示的合规体系建设不代表互联网企业的通用做法。但是合规体系建设的方法论基本“万变不离其宗”，所以从合规部门设置、合规监督职能设置、板块机制设置、业务流程设置等多个环节着手进行企业内部合规体系的建设或完善，也是各企业在内部合规建设过程中可参考借鉴之。
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