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这几年的金融市场爆雷不断，资产证券化市场也不乏因尽调不到位、业务造假而引起的重大风险事件。那么，如何在业务开展的初期，通过行之有效的尽调手段来识别业务流程中的风险，成为了资产证券化业务当下最紧迫的事项之一。小编今天就为大家介绍识别业务流程风险的“五步法”，听完之后你们一定会发出这样的感慨。
我们在对与基础资产相关的业务情况有所了解的基础上，通过随机抽取1笔业务进行穿行测试来进一步确认对该类业务的了解，以验证我们对于该类业务的流程记录是否准确，并以此识别业务流程中的潜在风险点。小编以某资产证券化项目中针对与基础资产相关的保理业务采取的穿行测试为例，为大家介绍穿行测试的基本原理。我们随机抽取一笔编号001的保理业务，并获取从业务信息最初进入企业业务流程中并被记录的时间点开始的材料，依序排列：<资料1>某供应链企业的保理业务申请书及基础证照，核查其申请书的法律效力，如申请是否由保理申请人发起、是否加盖公章等，申请人基础证照是否完备；<资料2>保理公司内部保理协议审批流程，保理金额是否与<资料1>业务申请书中的申请金额存在重大差异，是否由有权审批人审批；<资料3>某供应链企业保理协议，核查保理金额是否与<资料2>审批流程中的授权金额存在重大差异，是否包含限制转让保理债权等条款，是否包括其他附属权益；<资料4>保理公司内部放款申请审批，检查申请金额是否与<资料3>保理协议所载一致，放款审批单是否由有权人员审批等；<资料5>银行放款凭证，检查放款时间与金额等是否与<资料4>放款审批单中的匹配；<资料6>应收账款转让登记记录，检查应收账款债权转让事宜是否在人民银行动产融资平台进行登记，且信息与<资料3>保理协议保持一致；<资料7>保理公司针对该供应链企业的系统记录，检查保理公司内部是否及时对保理业务进行记录，所有信息是否与<资料3>保理协议所载一致；<资料8>回款凭证，检查保理资产回款是否及时，是否与<资料3>保理协议信息及<资料7>系统记录匹配。<资料9>会计凭证，检查入账时间及金额是否与<资料5>银行放款凭证和<资料8>回款凭证匹配，是否经相关财务人员批复。从以上的穿行测试案例中不难发现，穿行测试就是我们对实际业务流程的串联整理，每份底稿根据保理公司的业务管理办法设计环环相扣，信息之间相互勾稽，根据时间及业务逻辑顺序排列，形成了前后彼此串联的证据链条，互相佐证与基础资产相关业务的真实、合法、有效。数字化转型网www.szhzxw.cn
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